Se advierte a los Notarios sobre el deber de identificación de beneficiarios finales, al realizar la debida diligencia cuando establezcan relaciones con el cliente.

De conformidad con el ordinal 84 bis de la Ley N.º 4755 vigente¹; de existir incumplimiento al deber de suministrar información ante el Registro de transparencia y beneficiarios finales (RTBF) por parte de las personas y estructuras jurídicas, el Registro Nacional no podrá emitir certificaciones de personería jurídica o inscribir documentos a favor de quienes incumplan con el suministro de la información a que se refiere este artículo. De igual forma, los notarios públicos deberán comprobar la presentación de dicha declaración con antelación al otorgamiento, y en caso de que no se haya dado cumplimiento a esa obligación, consignar en los documentos que emitan, que el obligado al suministro incumple con la Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal.

No obstante lo anterior, de autorizar el notario instrumentos sin verificar de previo el cumplimiento del suministro de esa información ante el RTBF (o inclusive, dar fe que se encuentra día sin que se hubiere así cumplido), podría acarrearle responsabilidad disciplinaria al infringir con esa actuación lo dispuesto en la citada normativa, en relación con los ordinales 6 y 34 del Código Notarial Ley N° 7764; sin perjuicio de otras posibles repercusiones administrativas, civiles o penales que puedan corresponder.

¹Código de Normas y Procedimientos Tributarios: Numeral 84 bis adicionado por el artículo 1° de la ley N° 9068 del 10 de setiembre del 2012, "Ley para el cumplimiento del estándar de Transparencia fiscal"; y posteriormente reformado por Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal, N.º 9416.